# 香港家辦稅務優惠解讀：合資格SFO利得稅0%（2026） > 香港為合資格單一家族辦公室提供利得稅0%優惠：管理資產達2.4億港元、符合2名全職員工等安全港測試即可適用。本文解讀資格條件、測試門檻、申報安排與政策脈絡。 URL: https://www.china-family-office.com/zh-cn/articles/education-research/hk-family-office-tax-concession/ 发布: 2026-09-01 · 作者： 中国家族办公室学会研究团队 香港家辦稅務優惠是《稅務條例》附表16E下為合資格單一家族辦公室提供的利得稅豁免制度：由合資格SFO管理的家族投資控股工具（FIHV），其合資格交易的利得稅率為0%。制度於2023年5月經立法會通過，追溯自2022/23課稅年度起生效，是香港與新加坡競逐家辦落戶的核心政策工具。 > 本文為一般資訊而非稅務意見；具體資格判定與申報安排以香港稅務局（IRD）及專業稅務顧問確認為準。 ## 誰符合資格 豁免適用於由合資格單一家族辦公室管理的家族投資控股工具。三個前提：其一，FIHV須由家族成員持有至少95%實益權益（家族擁有要求）；其二，SFO須在香港中央管理及控制；其三，須通過下方的安全港測試。 ## 安全港測試：三個數字 | 測試項目 | 門檻 | 說明 | | --- | --- | --- | | 管理資產（AUM） | ≥2.4億港元 | 於年終就FIHV及其SPV合併評估 | | 全職員工 | 2名（AUM≤4億港元） | 在港執行投資活動的合資格全職僱員 | | 僱員薪酬 | 合計≥280萬港元/年 | 上述2名僱員的年度薪酬總和 | | 大規模替代測試 | AUM>4億港元：1名員工、≥240萬港元 | 按附表16E的替代門檻 | ## 優惠覆蓋範圍 豁免覆蓋FIHV及其特殊目的載體（SPV）來自合資格交易的應評稅利潤——包括股息、利息及處置收益等。配合香港不徵收股息與資本利得稅的稅制，合資格家族投資平台的有效稅率可為0%。同時注意：受益人所在地（如中國內地）的稅務義務並不因此消失——內地2026年離岸信托個稅新政即要求20%統一稅率，兩地合規須同步規劃。 ## 政策脈絡：香港為什麼要給0% 香港於2022年訂下2025年底前吸引不少於200家家辦落戶的目標（投資推廣署），並設立專責團隊FamilyOfficeHK；截至2025年底香港單一家族辦公室已超過3,380家（投資推廣署/德勤），管理跨境財富約2.5萬億美元、2026年超越瑞士成為全球第一（BCG）。0%稅務優惠與CIES門檻降至3000萬港元構成「稅務+居留」的組合拳。 ## 與內地新政的兩地合規 香港0%優惠解決的是香港利得稅層；家族成員作為中國稅收居民的個人所得稅義務由內地稅法決定——2026年離岸信托個稅新政明確20%統一稅率。實務上兩地合規須同步：香港端完成附表16E安全港評估，內地端按15號公告完成申報。詳見[《離岸信托個稅申報實務指南》](/articles/education-research/offshore-trust-tax-filing-practical-guide/)。 ## 行業關鍵數據 合資格SFO安全港測試要求管理資產至少2.4億港元（年終評估）。 附表16E要求至少2名在港全職僱員，年度薪酬合計不少於280萬港元。 截至2025年底，香港單一家族辦公室數量超過3,380家（投資推廣署/德勤）。 香港跨境財富管理規模約2.5萬億美元，2026年超越瑞士成為全球第一（BCG，2026）。 施政報告2025將CIES住宅投資門檻由5000萬港元降至3000萬港元。 ## 常見問題 ### MFO能享受這個0%優惠嗎？ 附表16E針對的是單一家族辦公室管理的家族投資控股工具；多家族混合結構一般不適用，MFO應就其自身利得按標準稅率評估。 ### 需要事先向稅務局申請嗎？ 制度採自我評估安全港模式：無需事先批准，由納稅人在利得稅報稅表中自行判定適用，並保留AUM、僱員與支出記錄以備IRD核查。具體申報細節請與稅務顧問確認。 ## 延伸閱讀 轄區對比見[《香港與新加坡對比（2026）》](/articles/compare/hong-kong-vs-singapore-family-office-2026/)；設立實操見[《如何在香港設立單一家族辦公室》](/articles/education-research/how-to-set-up-single-family-office-hong-kong/)；內地稅務義務見[《離岸信托個稅申報實務指南》](/articles/education-research/offshore-trust-tax-filing-practical-guide/)；常見問題見[FAQ](/faq/)。 ## 參考資料 - [香港稅務局（IRD）](https://www.ird.gov.hk) - [投資推廣署 FamilyOfficeHK](https://www.familyofficehk.gov.hk) - [香港政府新聞網](https://www.info.gov.hk) --- 教育与研究 · 中国家族办公室学会 (https://www.china-family-office.com/zh-cn/)