# 中國內地明確離岸信託個人所得稅規則：適用範圍、徵稅環節與申報安排 > 離岸信託是中國家族常用的財富管理工具。財政部與稅務總局2026年7月發佈新政，明確其個人所得稅適用範圍、20%稅率與申報安排。學會為您逐條解讀。 URL: https://www.china-family-office.com/zh-hk/articles/education-research/offshore-trust-individual-income-tax-rules/ 發佈: 2026-08-06 · 作者： 中國家族辦公室學會研究团队 離岸信託是中國高淨值家庭進行跨境財富管理與傳承規劃的常用工具。2026年7月24日，財政部、國家稅務總局聯合發佈《關於離岸信託有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2026年第15號，下稱《公告》），自2026年1月1日起施行。《公告》明確，中國稅收居民（即按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規定，就其全球所得在中國負有納稅義務的個人）透過境外信託開展的相關安排，適用統一的20%個人所得稅稅率，且不得申報任何減計收入的優惠或稅收減免。 此外，在中國無住所的個人，若一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天，同樣構成中國稅收居民，其全球所得（包括境外信託所得）均須在中國申報納稅。 ## 政策背景與意義 近年來，越來越多中國家庭透過設立離岸信託進行財富傳承、資產保護與跨境稅務籌劃，但相關個人所得稅規則一直缺乏系統性指引。本次《公告》首次全面釐清了離岸信託各環節的稅務處理，標誌著中國對跨境財富管理的稅收監管進入透明化與規範化新階段，對中國家庭乃至全球華人家庭的財富架構安排具有深遠影響。 ## 《公告》適用的十二類情形 - 個人將財產裝入離岸信託（包括現金、股權、不動產、金融資產等各類財產） - 離岸信託持有、管理及處置財產的過程中產生的所得 - 離岸信託向受益人分配信託利益（包括現金分配與非現金分配） - 離岸信託存續期間獲得的利息、股息、租金、資本利得等投資收益 - 離岸信託終止時的剩餘財產分配及清算所得 - 個人終止離岸信託並取回信託財產 - 設立人、保護人、受益人身份或稅務居民身份發生改變 - 信託財產的後續劃轉、置換及受益權轉讓 - 委託人保留信託財產控制權或享有經濟利益的安排 - 透過多層信託架構或中間控股實體間接持有財產的情形 - 離岸信託與境內財產、境內受益人之間的跨境支付安排 - 財政部、稅務總局規定的其他與離岸信託相關的情形 ## 五大徵稅環節 《公告》按信託生命週期釐清了五個關鍵環節的稅務處理：財產裝入環節、信託存續環節、收益分配環節、終止清算環節，以及身份轉變與承繼環節。各環節應稅所得的計算、納稅義務發生時間及申報期限均在《公告》中予以明確，納稅人須按規定完成自行申報。 ## 三個關鍵細節 - 統一稅率：符合條件的離岸信託所得統一適用20%個人所得稅稅率，不適用綜合所得的累進稅率 - 無稅收優惠：不得申報任何減計收入的優惠或稅收減免，此前部分架構依賴的優惠路徑不再可行 - 全環節監管：從裝入、存續、分配到清算均納入申報範圍，跨境資訊透明度顯著提升 > 學會提示：離岸信託個稅新規的實施，意味著中國稅收居民的境外信託安排已進入「實質課稅、全流程監管」時代。建議相關家庭與專業顧問盡快審視現有架構，確保合規申報，防範稅務風險。學會將持續跟蹤政策動態，第一時間為會員及行業提供解讀。 ## 行業關鍵數據 中國財富管理市場2025年總規模達179.33萬億元人民幣，穩居全球第二（新浪財經，2026年1月）。 全球家族辦公室市場2025年規模為206億美元，預計2035年達381億美元（Research Nester，2025）。 全球家族辦公室市場2026–2035年預計年複合增長率為7.1%（Research Nester，2025）。 截至2025年底，香港單一家族辦公室數量超過3,380家（投資推廣署/德勤）。 香港跨境財富管理規模2025–2030年預計年均增長9%，增速全球第一（波士頓諮詢，2026）。 ## 延伸閱讀 延伸閱讀：學會持續發佈行業研究與政策解讀，見 [教育與研究](/articles/education-research/) 欄目；關於學會定位與參與方式，見 [常見問題](/faq/) 常見問題。 ## 參考資料 - [中國財政部](https://www.mof.gov.cn) - [國家稅務總局](https://www.chinatax.gov.cn) ## 相關指南 延伸閱讀：[《離岸信託個稅申報實務指南》](/articles/education-research/offshore-trust-tax-filing-practical-guide/)、[《中國家族辦公室完全指南 2026》](/articles/education-research/china-family-office-complete-guide-2026/)、[《在香港設立單一家辦》](/articles/education-research/how-to-set-up-single-family-office-hong-kong/)，以及[常見問題](/faq/)。 --- 教育與研究 · 中國家族辦公室學會 (https://www.china-family-office.com/zh-hk/)